Guía Rápida Sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Chile

Nadie es ajeno al hecho de que comprender el cumplimiento fiscal y corporativo es esencial para la buena reputación de cualquier negocio que opere a nivel mundial. La ley y la regulación tributaria varían mucho entre países y para las empresas que operan en varias jurisdicciones, pueden surgir complicaciones debido a estas variaciones.

Chile tiene muchos requisitos de contabilidad e impuestos que deben cumplir todas las corporaciones que operan en la región. Probablemente uno de los cumplimientos de impuestos más estándar en toda la región, incluido Chile, es el Impuesto al Valor Agregado comúnmente conocido como IVA.

¿Qué Entendemos por IVA?

El IVA es un impuesto al consumo incorporado al valor de los bienes y servicios cuando se agrega valor en cualquier etapa de la cadena de suministro.

¿Cuánto es el IVA en Chile?

En Chile, el IVA alcanza el 19%, lo que indica un recargo del 19% además del precio normal del bien y/o servicio.

¿Cómo Funciona el Sistema de IVA en Chile?

El consumidor final sufrirá la carga económica de pagar el impuesto sin tener la posibilidad de obtener el reembolso del 19%. Esto es obligatorio para los consumidores finales. La forma en que las autoridades fiscales se aseguran de que este impuesto se pague es mediante el uso/registro adecuado de recibos y facturas.

Un sistema de débito/crédito tiene lugar cuando el vendedor de un bien o servicio cobra el IVA a la siguiente parte en la línea de consumo y compra cargando este recargo, es decir que un crédito a favor del Gobierno nace y/o se acumula. Esto significa que el vendedor debe pagar de vuelta al Gobierno, a través de una declaración mensual de IVA.

Basado en lo anterior, mensualmente cada empresa necesita hacer un análisis y compensar el IVA cargado con el acreditado. Después de esta operación y si el saldo es positivo, la compañía puede usarlo para compensar los flujos de deuda futuros. Por otro lado, si el saldo es negativo, la empresa deberá pagar la diferencia al Gobierno mediante una declaración de impuestos mensual.

Ejemplo: Si un restaurante compra un plato cocinado a CLP 1,000 + IVA y luego lo vende a CLP 3,000 + IVA, el restaurante debe pagar al Gobierno CLP 570 (que es el 19% de 3,000). Sin embargo, el restaurante tiene derecho a un “reembolso” de CLP 190 (que es el 19% de 1,000). Por lo tanto, solo tendría que pagar un IVA de CLP 380 que corresponde a la diferencia entre CLP 570 y CLP 190.

¿Están Todos los Bienes y Servicios Afectados en Chile?

1. Bienes y mercancías: A la luz del artículo 4 de la Ley del IVA (Decreto N ° 825), todas las ventas de bienes se ven afectadas por el IVA siempre que se encuentren dentro de Chile, independientemente de dónde tenga lugar la transacción.
2. Servicios: De conformidad con el Artículo 5 de la Ley del IVA (Decreto N ° 825), todos los servicios que se prestan o utilizan en Chile activarán el IVA, independientemente de dónde se realice o reciba el pago correspondiente.

La regla general es que la venta de todos los bienes y servicios desencadena el IVA en Chile. Para evitar confusiones, la ley establece específicamente diferentes operaciones que desencadenan el impuesto, como por ejemplo cualquier tipo de importación en Chile. Establece también específicamente qué operaciones están exentas de IVA, por ejemplo, la compra de automóviles usados.

Consideraciones Importantes para Empresas

En términos generales, si una empresa va a importar y/o vender bienes, deberá cobrar y pagar el IVA mensualmente. Por otro lado, si una empresa ejecuta servicios profesionales de negocios (es decir, asesoría legal y servicios administrativos), no cobrará IVA y sus facturas emitidas estarán exentas de IVA. Es altamente recomendable que un abogado o contador asesore antes de registrarse con las autoridades fiscales para garantizar el pleno cumplimiento corporativo.

¿Necesita Apoyo Fiscal Local?

Si bien Chile sigue siendo un destino comercial favorable, pueden surgir complejidades durante las operaciones. Las compañías extranjeras que operan en Chile a menudo encuentran problemas cuando intentan realizar actividades comerciales sin el apoyo de un aliado local. Por esta razón, todas las empresas que buscan expandir sus operaciones a Chile deben trabajar con un grupo local que pueda ayudarlos y asegurar que su expansión en Chile sea exitosa.

En Biz Latin Hub, contamos con un grupo de profesionales que pueden apoyar su empresa desde la incorporación de una empresa local, hasta el apoyo fiscal, contable y de contratación. Contáctenos hoy para saber más sobre cómo podemos ayudarlo.