Antes de investir e iniciar um negócio na Nicaráguavocê deve entender as leis locais de negócios corporativos. Caso contrário, você corre o risco de sofrer graves penalidades legais e danos à reputação na região. Saiba mais sobre a conformidade legal corporativa na Nicarágua. Quando se trata de contabilidade e tributação na Nicarágua, muitas normas devem ser seguidas. Você deve cumprir rigorosamente as taxas de impostos e as datas de declaração de impostos. Este guia detalha os requisitos essenciais para todas as empresas nicaraguenses, incluindo manutenção de registros, declarações de impostos e reuniões obrigatórias.
Principais conclusões: Conformidade legal corporativa na Nicarágua
| Quais são os três livros corporativos obrigatórios que uma empresa deve manter? | Toda empresa deve manter três livros oficiais: um Livro Diário, um Livro Razão e um Livro de Atas |
| Quais registros fiscais anuais as empresas devem manter? | As empresas devem apresentar uma declaração anual de imposto de renda à DGI. |
| Qual é a função do representante legal da empresa na Nicarágua? | Um representante legal designado tem a autoridade legal para agir em nome da empresa e assinar documentos oficiais. |
| Você precisa cuidar de alguma renovação anual? | A licença comercial municipal deve ser renovada a cada ano. |
| O que é o Registro Público Mercantil? | O Registro Público Mercantil é onde a escritura de incorporação da empresa e todas as resoluções corporativas subsequentes são registradas. |
Principais requisitos de conformidade na Nicarágua
1. Manter livros corporativos e contábeis oficiais
Toda empresa deve manter três livros oficiais: um Livro Diário, um Livro Razão e um Livro de Atas para reuniões de acionistas e do conselho. Esses livros devem ser autorizados pelas autoridades competentes antes de serem usados.
Dica de especialista: Carimbando e selando livros corporativos
De acordo com nossa experiência, uma etapa essencial, mas muitas vezes negligenciada, é a autorização oficial dos livros corporativos. Antes de fazer qualquer lançamento, os três livros principais (Diário, Livro Razão e Livro de Atas) devem ser apresentados à DGI para serem carimbados e ao Registro Mercantil para serem selados.
Já vimos empresas enfrentarem problemas significativos porque começaram a registrar atas ou transações em livros não autorizados, o que torna os registros legalmente inválidos. Certifique-se sempre de que seus livros sejam oficialmente autorizados imediatamente após a incorporação e antes do início de qualquer atividade comercial.
2. Realizar uma assembleia anual de acionistas
Uma assembleia ordinária de acionistas deve ser realizada uma vez por ano para aprovar os demonstrativos financeiros e nomear a diretoria. Todas as resoluções devem ser registradas no Livro de Atas oficial.
3. Cumprir as obrigações fiscais
As empresas devem se registrar na DGI, fazer pagamentos mensais provisórios de imposto de renda e apresentar uma declaração anual definitiva de imposto de renda.
4. Nomear um representante legal
Todas as empresas devem ter um representante legal designado que tenha autoridade legal para agir em nome da empresa e assinar documentos oficiais.
5. Renovação de registros municipais
As empresas devem se registrar no município onde operam e renovar seu registro e licença comercial anualmente.
Taxas de impostos na Nicarágua
Entender a contabilidade e a tributação na Nicarágua é vital para iniciar um negócio nesse mercado. Aqui estão as taxas de impostos que você deve conhecer.
Imposto de renda: A Nicarágua tributa seus cidadãos e todos os residentes e não residentes sobre sua renda originada na Nicarágua. Os residentes estão sujeitos ao imposto de renda de acordo com as alíquotas progressivas mostradas abaixo:
- Se sua renda estiver entre 0 e 100.000 NIO, o senhor não pagará nenhum imposto.
- Para renda entre 100.000 e 200.000 NIO, o senhor pagará 15% sobre o valor acima de 100.000 NIO.
- Se o senhor ganhar entre 200.000 e 350.000 NIO, pagará 15.000 NIO mais 20% sobre o valor acima de 200.000 NIO.
- A renda entre 350.000 e 500.000 NIO incorrerá em um imposto de 45.000 NIO mais 25% sobre o valor acima de 350.000 NIO.
- Para renda acima de 500.000 NIO, o senhor pagará 82.500 NIO mais 30% sobre o valor acima de 500.000 NIO.
Imposto corporativo: O Imposto de Renda Corporativo (CIT) na Nicarágua aplica-se exclusivamente à renda obtida no país. Ele é calculado a uma alíquota fixa de 30% da renda líquida tributável (renda total tributável menos as deduções permitidas) ou a uma alíquota mínima de 1% a 3% sobre a renda bruta obtida durante o ano fiscal. O imposto devido é o maior desses dois valores.
Imposto sobre Valor Agregado (GCT): As seguintes transações são tributadas pelo IVA:
- Venda de mercadorias
- Prestação de serviços
- Importação de mercadorias
- Exportação de bens e serviços
Uma alíquota de 15% de IVA se aplica a mercadorias vendidas, serviços prestados, uso de ativos e mercadorias importadas. Entretanto, as exportações de bens e serviços são tributadas a uma alíquota de 0%.
Certos itens são isentos de IVA, como medicamentos, transferências de imóveis, vendas de bens usados, produtos alimentícios básicos, instrumentos de crédito, mensalidades, livros didáticos e materiais educacionais.
Imposto retido na fonte: Quando as empresas não residentes recebem pagamentos de dividendos, juros, royalties ou taxas de serviço na Nicarágua, elas estão sujeitas ao imposto retido na fonte (WHT), conforme descrito abaixo:
- Dividendos: 15%
- Interesse:
- Para empresas não financeiras: 15%
- Para empresas financeiras: 15%
- Royalties: 15%
- Serviços gerais: 20%
- Programação ou assinatura de TV e rádio: 15%
Previdência Social: As contribuições para o Seguro Social são deduzidas do salário bruto dos funcionários todos os meses, a partir do primeiro dia de trabalho. As taxas para os diferentes benefícios são as seguintes:
- Pensão: O empregador contribui com 12,50% (ou 13,50% para empregadores maiores) e o funcionário contribui com 4,75%.
- Saúde da família: O empregador contribui com 6,00% e o funcionário com 2,25%.
- Assistência médica trabalhista: O empregador contribui com 1,50%, e o funcionário contribui com 0%.
- Vítimas de guerra: O empregador contribui com 1,50%, e o funcionário contribui com 0%.
- Total: As taxas de contribuição combinadas variam de 21,50% a 22,50% para empregadores e 7,00% para empregados.
Além disso, os empregadores devem pagar um Imposto de Treinamento (INATEC) mensal de 2% de sua folha de pagamento.
Qual é a estrutura tributária da Nicarágua?
Na Nicarágua, o sistema tributário é territorial, o que significa que somente a renda obtida na Nicarágua ou que afete a Nicarágua é normalmente tributada. O imposto de renda corporativo (CIT) se aplica aos lucros de uma empresa, incluindo renda de negócios/comercial e renda passiva.
Os rendimentos e ganhos de capital estão sujeitos ao imposto retido na fonte (WHT). As despesas comerciais gerais são dedutíveis no cálculo da renda tributável.
Pagamento de impostos
As empresas são obrigadas a fazer pagamentos mensais antecipados para suas obrigações de imposto de renda do ano fiscal. O valor a ser pago a cada mês é determinado como uma porcentagem que varia de 1% a 3% da renda bruta.
O pagamento final do imposto de renda corporativo (CIT) deve ser feito simultaneamente com a apresentação da declaração final de CIT. Esse prazo é de dois meses após a conclusão do ano fiscal.
Processo de auditoria fiscal
Auditorias fiscais podem ser iniciadas pelas autoridades fiscais conforme necessário. Cabe ao contribuinte fornecer ao auditor fiscal todas as informações corporativas relevantes e documentos de geração de renda.
O papel da DGI e do Registro Mercantil
Dois órgãos principais supervisionam a conformidade corporativa na Nicarágua. O Registro Mercantil Público é onde a escritura de incorporação da empresa e todas as resoluções corporativas subsequentes são registradas. A Direção Geral da Receita (DGI) é a autoridade fiscal nacional responsável pela cobrança do imposto de renda corporativo e outras obrigações.
Tratados fiscais internacionais na Nicarágua
A Nicarágua não tem um tratado bilateral de imposto de renda com nenhum outro país.
Perguntas frequentes (FAQs) sobre contabilidade e tributação na Nicarágua:
Com base em nossa experiência, identificamos as dúvidas e preocupações comuns que nossos clientes costumam ter ao lidar com contabilidade e tributação na Nicarágua.
1. Qual é a alíquota do imposto de renda corporativo na Nicarágua?
A alíquota do imposto de renda corporativo é de 30% sobre o lucro líquido. Há também um pagamento mínimo definitivo de 1% a 3% da renda bruta, e as empresas devem pagar o valor que for maior.
2. Como funciona o IVA na Nicarágua?
O IVA (Imposto sobre Valor Agregado) na Nicarágua é cobrado a uma alíquota padrão de 15% sobre a venda de mercadorias, prestação de serviços, uso de ativos e importação de mercadorias. As exportações de bens e serviços são tributadas a uma alíquota de 0%.
3. Quais são as alíquotas de imposto retido na fonte para empresas não residentes na Nicarágua?
As alíquotas de imposto retido na fonte para empresas não residentes na Nicarágua variam de acordo com o tipo de pagamento. Para dividendos, juros, royalties e taxas de serviço, as taxas variam de 15% a 20%.
4. Como as contribuições para a seguridade social são calculadas para os funcionários na Nicarágua?
As contribuições para a seguridade social na Nicarágua são calculadas com base no salário bruto do funcionário. As contribuições cobrem benefícios de pensão, saúde familiar, saúde trabalhista e benefícios para vítimas de guerra, com taxas que variam de 0% a 12,50% para funcionários e de 7,00% a 22,50% para empregadores.
5. Quais são os requisitos para relatórios financeiros anuais na Nicarágua?
As exigências de relatórios financeiros anuais na Nicarágua dependem do tipo e do tamanho da entidade. Em geral, as empresas são obrigadas a preparar e arquivar demonstrações financeiras auditadas dentro de um prazo específico.
6. Há algum incentivo fiscal disponível para empresas na Nicarágua?
A Nicarágua oferece vários incentivos fiscais para promover o investimento e o desenvolvimento econômico. Esses incentivos podem incluir isenções fiscais, alíquotas reduzidas e isenções para setores ou atividades específicas. Por exemplo, as empresas que investem em projetos de infraestrutura, como estradas, portos, energia e telecomunicações, podem se qualificar para isenções fiscais sobre a renda gerada por esses projetos.
7. O que acontece na Assembleia Geral Anual de Acionistas?
A Assembleia Geral Anual de Acionistas é realizada para aprovar as demonstrações financeiras do ano anterior, decidir sobre a distribuição de lucros e nomear ou ratificar o Conselho de Administração e o Diretor de Vigilância oficial.
8. O representante legal precisa ser um cidadão nicaraguense?
Não, o representante legal não precisa ser um cidadão nicaraguense. No entanto, um estrangeiro nomeado como representante legal deve ter residência legal na Nicarágua.
9. Qual é o objetivo do Vigilance Officer?
O Diretor de Vigilância (Vigilante) é uma função única nas empresas nicaraguenses. Essa pessoa é nomeada pelos acionistas e é responsável por supervisionar a administração da empresa. Ele tem direitos ilimitados de inspecionar os livros e as operações da empresa para garantir que tudo esteja sendo administrado corretamente em nome dos acionistas.
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